الخطوات الست الأساسية لتحليل أداء الشركة
يتبنى إطار تحليل القوائم المالية منهجية منظمة تتألف من ست خطوات متسلسلة، تهدف إلى تقييم الأداء المالي للشركات بكفاءة ودقة، هذا الإطار الشامل والمنهجي يُيسر عملية صنع القرار، ويرسم خارطة طريق واضحة للمحللين الماليين، وفيما يلي تفصيل لهذه الخطوات الست:
- تحديد غاية التحليل وسياقه: حيث يُرسم الإطار العام للتحليل ويُحدد نطاقه ومعاييره، وهنا يتجلى دور المحلل في صياغة الأسئلة الجوهرية التي يسعى التحليل للإجابة عنها.
- جمع البيانات ذات الصلة: وهي مرحلة حاسمة تتضمن استقاء البيانات من القوائم المالية للشركة، وبيانات القطاع، والمعطيات الاقتصادية ذات العلاقة، وقد يستلزم الأمر أيضاً استنباط معلومات نوعية من خلال التواصل مع إدارة الشركة أو المنافسين أو خبراء الصناعة.
- معالجة البيانات المجمعة: هي عملية تحويل البيانات إلى صيغة قابلة للتحليل، وتشمل هذه المرحلة تعديل القوائم المالية لتيسير المقارنة، واحتساب النسب المالية، وإعداد الرسوم البيانية المناسبة، والقوائم المالية ذات الأساس المشترك.
- تحليل البيانات وتفسيرها: وهي مرحلة جوهرية تنطوي على دراسة متعمقة للمعلومات المعالجة لاستخلاص الرؤى القيمة، وهنا يركز المحلل على فهم دلالات البيانات، ورصد الاتجاهات، وتقييم أداء الشركة بدقة وموضوعية.
- استخلاص النتائج وتقديم التوصيات: حيث يتم بلورة الاستنتاجات حول الوضع المالي وآفاق الشركة استناداً إلى التحليل السابق، ويُراعى في هذه المرحلة إيصال النتائج بوضوح، مع التمييز بين الحقائق والآراء، والالتزام بالمعايير الأخلاقية والإرشادات ذات الصلة.
- المراجعة والتحديث الدوري: إذ إن التحليل المالي ليس عملية ثابتة، بل يتطلب تحديثات منتظمة لتعكس المستجدات في القوائم المالية وظروف السوق، ولذلك تضمن هذه الخطوة استمرارية ملاءمة الاستنتاجات والتوصيات للواقع المتغير.
إنّ هذا النهج المنظم يعزز دقة وموثوقية التحليل المالي، ويضمن تصميمه لتلبية الاحتياجات والأهداف المحددة، مما يدعم عملية اتخاذ القرارات الرشيدة والمستنيرة.